Por Lic. Mario Oswaldo Horcasitas Díaz
Las adiciones y mejoras realizadas en inmuebles arrendados generan efectos fiscales diferenciados para arrendatario y propietario, particularmente en materia de deducción, depreciación, accesión, terminación contractual e ingresos por adquisición.
Por Mtro. Benjamín Serna Liogol
Desde 2026, la fiscalización alcanza cuentas bancarias y financieras no bancarias; depósitos, pagos de tarjetas y erogaciones sin trazabilidad pueden activar presunciones fiscales y discrepancia, con consecuencias patrimoniales para contribuyentes.
Por Mtro. Arturo Accio Paredes Santana
Una tesis reciente delimita la mecánica aplicable al tramo gravable de pensiones y jubilaciones, vinculando su naturaleza salarial con el cálculo anual previsto por la Ley del ISR vigente.
Por Lic. Mario Oswaldo Horcasitas Díaz
El vencimiento del Sistema Automático de Devoluciones no extingue el saldo a favor. Las personas físicas conservan su derecho y pueden solicitarlo mediante el Formato Electrónico de Devoluciones ante SAT.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Las nuevas reglas antilavado transforman el conocimiento del cliente en una obligación permanente de clasificación, monitoreo y debida diligencia reforzada, sustentada en metodologías documentadas y enfoque basado en riesgos individuales.
Por Mtro. Arturo Accio Paredes Santana
El criterio judicial distingue la notificación individual de la publicación definitiva y fija el inicio del plazo para revocar desde el Buzón Tributario, evitando defensas fiscales extemporáneas en procedimientos 69-B.
Por Lic. Mario Oswaldo Horcasitas Díaz
Se analiza cuándo una persona moral debe retener IVA por intereses pagados a una persona física, atendiendo a la naturaleza empresarial del préstamo y al supuesto legal de retención aplicable.
Por Lic. Mario Oswaldo Horcasitas Díaz
Las apuestas deportivas generan consecuencias fiscales específicas: retención de ISR, obligaciones informativas, conservación de comprobantes y reglas sobre IVA, cuyo incumplimiento puede transformar significativamente la carga tributaria del ganador.
Por Mtro. Arturo Accio Paredes Santana
El TFJA reconoce que, declarada firme la nulidad del aseguramiento vehicular, la autoridad debe restituir gastos de arrastre, maniobra, servicio y depósito, incluso pagados directamente a empresas privadas auxiliares.
Por Lic. Mario Oswaldo Horcasitas Díaz
El TFJA fortalece el estándar de materialidad: la contabilidad y los pagos deben enlazarse con capacidad operativa, logística y evidencia técnica que demuestre la ejecución real de las operaciones cuestionadas.
Por Lic. Mario Oswaldo Horcasitas Díaz
La jurisprudencia 2028031 precisa que promover un juicio contencioso administrativo no suspende por sí mismo la prescripción fiscal, obligando a distinguir cuidadosamente entre impugnación, suspensión, garantía e interrupción.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
La reducción de capital puede generar utilidades distribuidas gravadas cuando el reembolso excede parámetros fiscales. CUCA, CUFIN y capital contable resultan esenciales para determinar correctamente sus consecuencias tributarias empresariales.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Una tesis aislada determina que paletas y helados de yogurt constituyen alimentos preparados para consumo inmediato, por lo que su enajenación queda gravada con la tasa general del 16% de IVA.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
La jurisprudencia IX-J-2aS-114 redefine la controversia sobre firma electrónica en actos fiscales, reconoce eficacia a su constancia expresa y obliga a replantear las estrategias de defensa frente al SAT.
Por Adrián Sachiel Paredes Cruz
PRODECON identifica una omisión normativa que dificulta a menores inscritos en el RFC obtener contraseña sin e.firma, generando incertidumbre, cargas administrativas adicionales y riesgos de seguridad jurídica tributaria efectiva real.
Por Lic. Mario Oswaldo Horcasitas Díaz
Las consultas fiscales pueden generar certeza, pero su efecto depende de hechos, oportunidad y materia. El artículo 34 del CFF y la regla 2.1.45 establecen alcances, excepciones y límites precisos.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
La capitalización de primas por suscripción de acciones exige distinguir aportación, reclasificación y distribución, pues sus efectos fiscales dependen del origen, proporcionalidad, CUCA, documentación y ausencia de transferencia patrimonial real.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
La Suprema Corte confirmó que ejecutar una sentencia administrativa no amplía facultades ni plazos de la autoridad: el artículo 58 busca forzar su cumplimiento, no permitir correcciones indefinidas posteriores.
Por Lic. Mario Oswaldo Horcasitas Díaz
La venta de bienes heredados puede generar ISR. Su correcta determinación exige reconstruir costo y fecha de adquisición del autor de la sucesión, actualizar deducciones y distinguir la etapa sucesoria correspondiente.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
El artículo examina el acreditamiento del ISR pagado en el extranjero, sus límites, deducciones, arrastre decenal y el orden aplicable frente a pagos provisionales de personas morales residentes en México.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
La Suprema Corte cerró la vía cautelar contra la suspensión inmediata de CFDI prevista en el artículo 49 Bis del CFF y obliga a replantear la defensa fiscal empresarial preventiva.
Por Mtro. Arturo Accio Paredes Santana
Una tesis reciente delimita cuándo el SAT puede revisar nuevamente un mismo periodo y contribución: deben existir hechos diferentes provenientes de terceros, distintos de los examinados previamente y fiscalmente trascendentes.
Por Mtro. Arturo Accio Paredes Santana
Una tesis reciente confirma que la devolución del ISR retenido no depende del entero efectuado por el notario, reforzando que incumplimientos de terceros no perjudiquen al contribuyente solicitante afectado injustamente.
Por Lic. Mario Oswaldo Horcasitas Díaz
Una tesis aislada redefine la deducción fiscal de penas convencionales: si el contribuyente pudo evitar su pago mediante mecanismos contractuales y no actuó diligentemente, la erogación pierde efectos deducibles fiscales.
