Por Mtro. Arturo Accio Paredes Santana
Analiza la fracción I del artículo 17-H Bis del CFF, que faculta al SAT para restringir el Certificado de Sello Digital por la omisión de la declaración anual o de declaraciones provisionales o definitivas, y los supuestos específicos aplicables a distintos regímenes fiscales.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Examina el criterio de la Segunda Sala de la SCJN que acota la facultad del SAT para formular un segundo requerimiento de información en el procedimiento de devolución del artículo 22 del CFF, y sus consecuencias para la práctica fiscal.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Las reformas fiscales de 2026 fortalecen la facultad del SAT para restringir o cancelar el CSD, incorporando nuevas causales que impactan directamente en la operación y cumplimiento tributario de los contribuyentes.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Presenta el panorama general del artículo 49-Bis del CFF, la nueva facultad de comprobación vigente desde 2026 que permite al SAT verificar en un máximo de 24 días hábiles si los CFDI de un contribuyente amparan operaciones reales.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
La tercería excluyente de dominio permite a terceros ajenos al PAE oponerse a embargos fiscales indebidos. Este artículo expone su fundamento jurídico, requisitos y relevancia en la praxis fiscal.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
El nuevo mecanismo de garantía del interés fiscal en el Código Fiscal de la Federación, donde se establece un orden obligatorio, medios privilegiados y su impacto en los medios de defensa.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
La amortización de pérdidas fiscales permite disminuir utilidades futuras conforme a reglas estrictas de plazo, orden cronológico y giro preponderante, exigiendo control contable, planeación fiscal y cumplimiento riguroso para evitar contingencias.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
El aumento de capital mediante aportaciones en efectivo genera implicaciones fiscales específicas en materia de ISR, obligaciones informativas y materialidad documental, cuyo incumplimiento puede derivar en sanciones económicas y restricciones administrativas.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
El caso presentado por Britney Spears ante el Tax Court de EE.UU., cuestionando una liquidación del IRS por más de $721,000 en impuestos y sanciones relacionadas con deducciones médicas y gastos empresariales.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Análisis técnico del nuevo estímulo fiscal de repatriación de capitales contenido en la Ley de Ingresos de la Federación 2026, contrastando sus beneficios, requisitos y limitaciones frente a programas anteriores.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Este artículo analiza la interpretación administrativa del concepto “habitual” en la LFPIORPI, subrayando la urgencia de su definición legal para garantizar seguridad jurídica a los sujetos obligados.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Analizo el artículo 49 Bis del CFF, introducido en la reforma fiscal para 2026, que vulnera la garantía de audiencia de los receptores de CFDI al imponerles efectos sin ser parte del procedimiento.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Este análisis jurídico aborda el alcance, límites y consecuencias fiscales del nuevo artículo 30-B del Código Fiscal de la Federación, especialmente para plataformas digitales sujetas a vigilancia fiscal continua.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
A partir de 2026, los CFDI deberán amparar actos jurídicos reales. Este artículo analiza el impacto legal de esta reforma, sus desafíos probatorios y las posibles consecuencias fiscales por incumplimiento.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
El artículo analiza la nueva facultad del SAT para negar el RFC a personas morales desde 2026, por irregularidades fiscales de sus socios, proponiendo medidas legales y corporativas preventivas.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Explica el contenido del artículo 5-A del CFF, la cláusula general antiabuso mexicana que subordina la forma jurídica de los actos a su sustancia económica cuando dichos actos carecen de razón de negocios y generan un beneficio fiscal.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Cierra la serie sobre el artículo 199 del CFF explicando el procedimiento para solicitar el número de identificación de un esquema reportable, la distinción legal entre esquemas generalizados y personalizados, y sus consecuencias prácticas en materia de montos mínimos de exclusión.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Examina la fracción XIV del artículo 199 del CFF, que considera reportables las operaciones cuyos registros contables y fiscales presenten diferencias mayores al 20%, salvo aquellas que deriven del cálculo de depreciaciones, y sus implicaciones prácticas más amplias.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
La reciente tesis del Poder Judicial exige la certificación de fotografías para acreditar materialidad en actos con empresas fantasma conforme al artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Se analiza el criterio asilado sobre la nulidad del listado EFOS y su impacto en la carga probatoria de los contribuyentes EDOS bajo el régimen fiscal.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Analiza la fracción XIII del artículo 199 del CFF, que considera reportable el esquema en que se otorga el uso o goce temporal de un bien y el arrendatario, a su vez, otorga el uso o goce temporal del mismo bien al arrendador original o a una parte relacionada de este.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Este artículo examina la nueva jurisprudencia PR.A.C.CN. J/93 A (11a.) sobre el pago de lo indebido y la exigencia de presentar declaración complementaria antes de solicitar la devolución, abordando su fundamento, crítica técnica y consecuencias prácticas.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
El artículo analiza la subsistencia de la responsabilidad penal corporativa tras fusiones, escisiones, transformaciones o liquidaciones, comparando México y España y proponiendo cautelas documentales para operaciones societarias con exposición penal.
Por Mtro. Adrián Alfonso Paredes Santana
Examina la fracción XII del artículo 199 del CFF, que considera reportables los esquemas diseñados para evitar la tasa adicional del 10% sobre dividendos o utilidades distribuidas prevista en los artículos 140, 142 y 164 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
