Deducciones personales para la declaración anual de 2023

La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) ofrece a los contribuyentes la posibilidad de deducir ciertos gastos personales de sus ingresos gravables. Estas deducciones, estipuladas en el artículo 151 de la LISR, son fundamentales para reducir el monto del impuesto a pagar. A continuación, se presenta un listado detallado de las deducciones permitidas, junto con los fundamentos legales y los montos aplicables.

Listado de Deducciones Personales  

·        Gastos médicos y hospitalarios

Fundamento Legal: Artículo 151, fracción I, LISR.

Incluye: Honorarios médicos, dentales y servicios profesionales en psicología y nutrición; gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas hospitalarias; y honorarios a enfermeras, análisis y estudios clínicos.

·        Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación del paciente y prótesis.

Lentes ópticos graduados hasta el importe de $2,5000 pesos, según el artículo 264 del Reglamento de la LISR.

·        Seguros de gastos médicos

Fundamento Legal: Artículo 151, fracción II, LISR.

Aplica para: Seguros médicos para el contribuyente, su cónyuge, o ascendientes/descendientes directos.

·        Educación y gastos complementarios

Fundamento Legal: Artículo 151, fracción III y VII, LISR.

Incluye:

Transporte escolar obligatorio.

Estímulo fiscal por pago de colegiaturas en instituciones privadas:

Preescolar: hasta 14,200 pesos.

Primaria: hasta 12,900 pesos.

Secundaria: hasta 19,900 pesos.

Profesional técnico: hasta 17,100 pesos.

Bachillerato: hasta 24,500 pesos.

·        Gastos funerarios para familiares directos.

·        Intereses reales por créditos hipotecarios de casa habitación.

·        Donativos no onerosos ni remunerativos a instituciones autorizadas.

·        Aportaciones voluntarias y complementarias de retiro (Afore).

·        Impuestos locales por salarios con tasa no mayor al 5%.

Es importante tener en cuenta los límites y condiciones para su procedencia, como son el pago a través de medios oficiales: Cheque nominativo, transferencia electrónica, tarjetas de crédito/débito; y el importe monto máximo se determinará conforme al siguiente criterio, el  menor entre cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o el 15% del total de los ingresos anuales del contribuyente, incluidos los exentos.

 "Aprovechar adecuadamente las deducciones personales es esencial para optimizar la carga fiscal anual de los contribuyentes."

Como recomendación es importante que, se verifique que los Comprobantes Fiscales en el campo de "Uso del CFDI" correspondan al tipo de deducción reclamada y que el medio de pago esté correctamente registrado (claves 02, 03, 04, 28 o 29). En el caso de las correspondientes al estímulo de educación confirmar que contengan el complemento de datos requeridos como el nombre, CURP del alumno y su nivel escolar.

 "El conocimiento detallado de los límites y requisitos de cada deducción puede significar ahorros sustanciales en el pago de impuestos."

Finalmente, es importante mantener un archivo detallado y organizado de todas las facturas y documentos que respalden las deducciones reclamadas, de esta forma no solo facilita una mejor comprensión de los beneficios fiscales disponibles sino que también proporciona una guía esencial para una planificación fiscal eficiente y efectiva, permitiendo maximizar adecuadamente sus derechos con las obligaciones fiscales.