¡Tenemos Ley de Ingresos para 2024!

La Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024, publicada recientemente el pasado 13 de noviembre, introduce algunos elementos y mantiene la mayoría de los estímulos fiscales importantes que merecen un análisis detallado. Este artículo se enfoca en desglosar estos elementos y explorar las implicaciones para los contribuyentes.

Elementos clave de la Ley de Ingresos 2024

Tasa de recargos para el pago de créditos fiscales:

·        Tasa de recargos continúa en 0.98% mensual sobre saldos insolutos.

·        Tasa por mora se mantiene en 1.47% mensual.

Prórrogas para el pago de créditos fiscales:

·        Para pagos a plazos de hasta 12 meses: 1.26% mensual.

·        Para pagos de más de 12 hasta 24 meses: 1.53% mensual.

·        Para pagos superiores a 24 meses o diferidos: 1.82% mensual.

·        Tasa de Retención en el Pago de Intereses:

La tasa de retención del ISR sobre intereses para personas físicas y morales se fija en 0.50%.

Reducción de multas:

·        Se mantiene la reducción de multas por infracciones fiscales no relacionadas con el pago, aplicando el 50% o 60% del monto de la multa.

Estímulos fiscales:

·        Acreditamiento del IEPS en diésel o biodiesel: Las personas que importen o adquieran diésel o biodiesel para consumo final en actividades empresariales con ingresos menores a 60 millones de pesos podrán acreditar el IEPS contra el ISR del mismo ejercicio.

·        Devolución del IEPS en actividades agropecuarias o silvícolas: Posibilidad de solicitar la devolución del IEPS en la importación y adquisición de diésel para actividades agropecuarias o silvícolas, en lugar de acreditamiento.

·        Uso de diésel o biodiésel en transporte: Acreditamiento del IEPS en diésel o biodiésel usado en vehículos de transporte público, privado y turístico contra el ISR.

·        Acreditamiento en gastos de autopistas de cuota: Los contribuyentes en transporte terrestre con ingresos menores a 300 millones de pesos podrán acreditar hasta el 50% del gasto en peajes contra el ISR.

·        Uso de combustibles fósiles en procesos productivos: Estímulo en el acreditamiento de la cuota del IEPS en combustibles fósiles no destinados a la combustión.

·        Acreditamiento en minería:  Los concesionarios mineros con ingresos menores a 50 millones de pesos pueden acreditar el pago del derecho especial sobre minería contra el ISR.

·        Estímulo fiscal en la enajenación de libros, periódicos y revistas: Deducción adicional para efectos del ISR por un monto equivalente al 8% del costo en la adquisición de estos materiales.

La Ley de Ingresos para 2024 trae consigo una serie de elementos que podrían tener un impacto significativo en la planificación fiscal de los contribuyentes. Es importante que se revisen detalladamente estos cambios para adaptar sus estrategias, y en su caso, aprovechar los beneficios disponibles. Cómo cada año, esta Ley presenta tanto desafíos como oportunidades, así que una comprensión adecuada es clave para navegar con éxito en este cambiante panorama fiscal.