Con la reforma fiscal para 2020 se modifica el artículo 27 del Código Fiscal de la Federación (CFF), destacando para esta ocasión sobre la obligación de la inscripción de los representantes legales, socios o integrantes de las personas morales con fines no lucrativos, debido a que se considera que su calidad de no contribuyente no les exime de participar en operaciones impropias o inexistentes, por lo que también resulta importante tener el conocimiento de la identidad de estos sujetos para el momento de que se tenga que ejercer acciones de investigación, sólo queda como no son sujetos obligados a esto, a los socios, accionistas y asociados residentes en el extranjero de personas morales y asociaciones en participación residentes en México, siempre se presente dentro de los tres primeros meses siguientes al cierre de cada ejercicio, una relación con su información de nombre, domicilio, residencia fiscal y número de identificación fiscal

Dentro de éstas obligaciones se encuentran las previstas en el actual artículo 27, en su apartado “A” en sus fracciones II y III del CFF que prevé lo siguiente:

  • Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC);
  • Proporcionar la información relacionada con la identidad, domicilio y, en general, sobre la situación fiscal, mediante los avisos el Reglamento del CFF, así como señalar un correo electrónico y número telefónico, entre otros; y
  • Señalar al RFC el domicilio fiscal del contribuyente.

De acuerdo a la RMF, es específico la regla 2.4.19., la cual establece que las personas morales deberán presentar un aviso ante el RFC, mediante el que se informará el nombre y la clave del RFC de los socios o accionistas, cada vez que se realice una modificación o incorporación, cumpliendo con lo descrito en la ficha de trámite 295/CFF “Aviso de actualización de socios o accionistas”, contenida en el Anexo 1-A, dentro de los 30 días hábiles siguientes a aquel en que se realice el supuesto correspondiente.

Finalmente, es importante resaltar que nos encontramos en una extensión para el cumplimiento de tal obligación, de conformidad con el artículo Cuadragésimo Sexto transitorio de la RMF para 2020 que, para las personas morales que no la tengan actualizada deberán presentar el aviso por única ocasión a más tardar el 30 de junio del 2020. Quienes no den cumplimiento serán sancionadas con una multa que va de $1,400.00 a $34,730.00, por cada obligación.

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