Aunque el concepto de responsabilidad penal de las empresas ha existido de una u otra forma durante siglos, no fue hasta finales del siglo XIX cuando la encarnación moderna de la doctrina comenzó a tomar forma. El primer caso registrado de responsabilidad penal de las empresas se remonta a 1563, cuando la ciudad de Ámsterdam…
El cómputo de la prescripción de los delitos fiscales ha sido objeto de debate en los tribunales. El plazo de prescripción de los delitos fiscales es igual a la media aritmética de la pena privativa de libertad correspondiente al delito en cuestión, pero en ningún caso será inferior a cinco años de acuerdo con los…
En las últimas semanas surgió un tema que creó polémica; un Ministro de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (“SCJN”) sometió a consideración del Pleno la “inaplicabilidad” de la prisión preventiva oficiosa (“PPO”) pues, a su perecer, la misma se antepone a derechos humanos contenidos en tratados internacionales, por ejemplo, la presunción de…
Uno de los temas que más ha preocupado a la autoridad fiscal en los últimos tiempos, sin duda es la venta y adquisición de comprobantes fiscales falsos. En términos de la legislación fiscal aplicable, un comprobante fiscal apócrifo se caracteriza porque es emitido por empresas que el Servicio de Administración Tributaria ha catalogado como EFOS…
Estimados lectores, en el ámbito tributario rigen los principios constitucionales generalidad, propiedad privada, limite vital exento, como protección o derechos humanos del Pagador de Impuestos o contribuyentes. En este mismo sentido, la Suprema Corte de Justicia de la Nación, estableció que el artículo 14 constitucional dispone el derecho fundamental de exacta aplicación de la ley en…
El acoso se ha convertido en un fenómeno muy grave y en constante crecimiento al que no son ajenas las relaciones laborales. Si bien en un primer momento el Derecho era muy reacio a su reconocimiento, la realidad ha acabado por imponerse y finalmente el Código Penal lo ha recogido dentro de los delitos contra…
La responsabilidad penal de las personas jurídicas es sin duda un tema actual, y por demás interesante, pero no exento de problemas como para considerarlo un tema totalmente acabado. Es completamente perfectible. Al ser una novedad en la legislación, es conveniente hablar sobre el antecedente de todos estos cambios en torno a una mejor regulación…
En día 7 de diciembre de 2009, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto a través del cual que se reformaba el artículo 113, en su encabezado y fracción III, y se adicionaron las fracciones VI, VII y VIII del artículo 109, ambos del Código Fiscal de la Federación (CFF),…
De conformidad con el primer párrafo del artículo 108 del Código Fiscal de la Federación (CFF), se tipifica como defraudación fiscal el uso de engaños o el aprovechamiento de errores, cuando dichas conductas se realizan para omitir total o parcialmente el pago de alguna contribución o con el fin de obtener un beneficio indebido, con…
